{"id":16,"date":"2026-10-16T11:06:24","date_gmt":"2026-10-16T11:06:24","guid":{"rendered":"https:\/\/www.lacompta.org\/?page_id=16"},"modified":"2026-10-16T21:52:51","modified_gmt":"2026-10-16T19:52:51","slug":"lc-4acff59bfe5ddb63c497","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.lacompta.org\/articles\/comptabilisation-alimentations-caisse-virements-fonds.php","title":{"rendered":"Virements internes et alimentation de caisse : les \u00e9critures"},"content":{"rendered":"<div class=\"lc-blog-article lc-lexicon-page\">\n<div class=\"lc-blog-lead\"><img src=\"\/wp-content\/uploads\/lacompta-blog-20261016\/virements-internes-une.webp\" width=\"1200\" height=\"675\" fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" alt=\"Suivi des mouvements de tr\u00e9sorerie\"><\/div>\n<h1>Virements internes et alimentation de caisse : les \u00e9critures<\/h1>\n<p class=\"lc-blog-intro\"><strong>Un transfert entre deux comptes de la m\u00eame entreprise d\u00e9place la tr\u00e9sorerie sans cr\u00e9er, \u00e0 lui seul, une charge ou un produit.<\/strong> Dans le plan comptable fran\u00e7ais, le compte 58 \u00ab Virements internes \u00bb permet de relier les deux journaux et de suivre les op\u00e9rations en transit.<\/p>\n<blockquote class=\"lc-blog-summary\">\n<p><strong>Les rep\u00e8res \u00e0 retenir<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Enregistrement de la sortie dans le journal d\u2019origine.<\/li>\n<li>Enregistrement de l\u2019entr\u00e9e dans le journal destinataire.<\/li>\n<li>Rapprochement puis justification des montants en transit.<\/li>\n<\/ul>\n<\/blockquote>\n<div class=\"lc-lexicon-toc-container\"><nav class=\"lc-lexicon-toc\" aria-label=\"Sommaire de la page\"><details open><summary>Dans cette page<\/summary><ol><li><a href=\"#fonction\">Pourquoi utiliser un compte transitoire ?<\/a><\/li><li><a href=\"#virement\">Exemple : un virement de 2 000 \u20ac entre banques<\/a><\/li><li><a href=\"#caisse\">Comment enregistrer une alimentation de caisse ?<\/a><\/li><li><a href=\"#verification\">Quels contr\u00f4les effectuer sur le compte 58 ?<\/a><\/li><li><a href=\"#mini-faq\">Mini FAQ<\/a><\/li><\/ol><\/details><\/nav><\/div>\n<h2 id=\"fonction\">Pourquoi utiliser un compte transitoire ?<\/h2>\n<p>Les deux banques peuvent pr\u00e9senter le mouvement \u00e0 des dates diff\u00e9rentes. Une \u00e9criture dans chaque journal, reli\u00e9e par le compte 58, \u00e9vite de comptabiliser deux fois le transfert. Le <a href=\"\/vocabulaire\/compte.php\">compte<\/a> transitoire facilite le rapprochement de la sortie et de l\u2019entr\u00e9e.<\/p>\n<p>Le mouvement doit concerner <strong>la m\u00eame entit\u00e9 comptable<\/strong>. Un virement entre deux soci\u00e9t\u00e9s d\u2019un groupe ne rel\u00e8ve pas automatiquement de cette m\u00e9thode : il constate une relation entre entit\u00e9s distinctes, dont la nature doit \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e.<\/p>\n<hr>\n<h2 id=\"virement\">Exemple : un virement de 2 000 \u20ac entre banques<\/h2>\n<p>L\u2019entreprise transf\u00e8re 2 000 \u20ac de la banque B vers la banque A. Les subdivisions 512A et 512B servent ici de rep\u00e8res p\u00e9dagogiques ; le dossier utilise les num\u00e9ros retenus dans son plan de comptes.<\/p>\n<div class=\"lc-blog-table\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th scope=\"col\">Journal<\/th>\n<th scope=\"col\">D\u00e9bit<\/th>\n<th scope=\"col\">Cr\u00e9dit<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<th scope=\"row\">Banque B<\/th>\n<td>58 : 2 000 \u20ac<\/td>\n<td>512B : 2 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<th scope=\"row\">Banque A<\/th>\n<td>512A : 2 000 \u20ac<\/td>\n<td>58 : 2 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Apr\u00e8s les deux \u00e9critures, le compte 58 est sold\u00e9 pour ce transfert. Les \u00e9ventuels frais bancaires sont enregistr\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment selon leur nature : ils ne doivent pas \u00eatre absorb\u00e9s dans un \u00e9cart inexpliqu\u00e9 du virement interne.<\/p>\n<div class=\"lc-blog-figure\"><img src=\"\/wp-content\/uploads\/lacompta-blog-20261016\/virements-internes-pratique.webp\" width=\"700\" height=\"525\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" alt=\"Contr\u00f4le d\u2019une alimentation de caisse\"><\/div>\n<h2 id=\"caisse\">Comment enregistrer une alimentation de caisse ?<\/h2>\n<p>Pour un retrait de 500 \u20ac destin\u00e9 \u00e0 la caisse, le journal de banque d\u00e9bite 58 et cr\u00e9dite 512 pour 500 \u20ac. Le journal de caisse d\u00e9bite le compte de caisse appropri\u00e9, par exemple 531 dans l\u2019organisation retenue, et cr\u00e9dite 58 du m\u00eame montant.<\/p>\n<p>Le justificatif de retrait et la pi\u00e8ce de caisse relient les deux mouvements. <strong>Le comptage des esp\u00e8ces disponibles<\/strong> compl\u00e8te l\u2019enregistrement : une alimentation ne prouve pas que la totalit\u00e9 des esp\u00e8ces est encore pr\u00e9sente \u00e0 la cl\u00f4ture.<\/p>\n<blockquote><p>Un transfert interne ne modifie pas le r\u00e9sultat ; les frais ou les \u00e9carts constat\u00e9s demandent leur propre analyse.<\/p><\/blockquote>\n<h2 id=\"verification\">Quels contr\u00f4les effectuer sur le compte 58 ?<\/h2>\n<p>Le comptable rapproche le montant, la date et les r\u00e9f\u00e9rences de chaque paire d\u2019\u00e9critures. Un solde \u00e0 une date donn\u00e9e peut correspondre \u00e0 un transfert en cours. Il doit alors \u00eatre d\u00e9taill\u00e9 et suivi jusqu\u2019\u00e0 son d\u00e9nouement, sans \u00e9criture de compensation pass\u00e9e uniquement pour obtenir z\u00e9ro.<\/p>\n<p>Le <a href=\"\/outils\/rapprochement\/\">rapprochement bancaire<\/a> v\u00e9rifie les mouvements enregistr\u00e9s et les relev\u00e9s. Une diff\u00e9rence persistante conduit \u00e0 rechercher une entr\u00e9e absente, une double saisie, une erreur de montant ou un transfert mal identifi\u00e9.<\/p>\n<p>Les num\u00e9ros de comptes changent selon les pays. Le plan marocain emploie notamment 5115 pour les virements de fonds ; les codes fran\u00e7ais ne doivent pas \u00eatre repris dans un autre r\u00e9f\u00e9rentiel sans v\u00e9rification. Les <a href=\"\/articles\/plan-comptable-francais-marocain-belge.php\">plans comptables nationaux<\/a> conservent chacun leur logique.<\/p>\n<div class=\"lc-blog-figure lc-blog-diagram\"><img src=\"\/wp-content\/uploads\/lacompta-blog-20261016\/virements-internes-schema.webp\" width=\"700\" height=\"525\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" alt=\"Trois rep\u00e8res sur virements internes\"><\/div>\n<h2 id=\"mini-faq\">Mini FAQ<\/h2>\n<h3>Le compte 58 doit-il toujours \u00eatre \u00e0 z\u00e9ro chaque soir ?<\/h3>\n<p>Pas forc\u00e9ment : un transfert peut \u00eatre en transit. Le solde doit correspondre \u00e0 des op\u00e9rations identifi\u00e9es et \u00eatre rapproch\u00e9 de leur r\u00e9ception ult\u00e9rieure.<\/p>\n<h3>Le paiement d\u2019un fournisseur passe-t-il par 58 ?<\/h3>\n<p>Il r\u00e8gle une dette envers un tiers et ne constitue pas un simple transfert entre comptes de tr\u00e9sorerie de la m\u00eame entreprise. Son enregistrement suit la nature du r\u00e8glement.<\/p>\n<h3>Une alimentation de caisse est-elle une recette de vente ?<\/h3>\n<p>Non. Elle transf\u00e8re des disponibilit\u00e9s de la banque vers la caisse. Elle ne cr\u00e9e pas de chiffre d\u2019affaires et doit rester distingu\u00e9e des encaissements clients.<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Comprendre le compte 58 et enregistrer un virement entre banques ou une alimentation de caisse avec un exemple et les contr\u00f4les associ\u00e9s.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1748,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"class_list":["post-16","page","type-page","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.lacompta.org\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/16","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.lacompta.org\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.lacompta.org\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.lacompta.org\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.lacompta.org\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=16"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.lacompta.org\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/16\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1816,"href":"https:\/\/www.lacompta.org\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/16\/revisions\/1816"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.lacompta.org\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/1748"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.lacompta.org\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=16"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}