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État de rapprochement bancaire


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Documents, modèles et tableurs Microsoft Excel et Libre Office. Calcul des heures de travail, état de rapprochement bancaire, compte de résultat, Modèle facture avec TVA, remise et acompte...

L’état de rapprochement bancaire permet le contrôle et la vérification des opérations comptabilisées inscrites au compte Banque. Ce contrôle extra-comptable se base sur la comparaison entre les écritures comptables et le relevé bancaire. Ce travail nous permet de régulariser les erreurs ou les omissions pour avoir à la fin des soldes identiques et exactes.


Étapes de rapprochement bancaire

1 - Vérifier le solde du compte Banque et le solde du relevé de compte.
2 - Éditer le journal comptable du compte Banque.
3 - Chercher les opérations qui figurent sur le relevé de compte et qui ne figurent pas sur le journal Banque et les opérations qui figurent sur le journal Banque et qui ne figurent pas dans le relevé de compte.
4 - Inscrire les opérations trouvées dans un tableau de rapprochement bancaire.
5 - Enregistrer les opérations non comptabilisées.

Cas pratique

Le service de comptabilité de l'entreprise UST reçoit le relevé de compte du mois de décembre :

Le journal du compte banque du mois de décembre :

État de rapprochement bancaire du mois de décembre

L’opération Virement ABC SOFT de 2000 UM du 20/12 n’est pas comptabilisée car elle ne figure pas dans le journal banque mais elle figure sur le relevé de Banque.

Écritures de régularisation

Comptabilisation du réglement plan comptable français :

Débit Crédit
401 Fournisseur ABC SOFT : 2000 512 Banque : 2000
Comptabilisation du réglement omis de 2000 UM
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