Etudiant en M1 de droit, nous avons cette année une épreuve de comptabilité pour l'examen du deuxième semestre. Chaque année l'épreuve est un naufrage pour toute la promotion qui a une moyenne 6/20. Ne pouvant pas me permettre d'avoir 6/20, j'ai décidé de m'acheter des bouquins et de bosser seul. Grâce à ça, je comprends "un petit peu mieux" que la plupart des autres élèves pour qui la comptabilité est du chinois.... mais pas assez pour résoudre l'épreuve de l'an passé.
Je ne pense pas que cette épreuve soit très difficile à résoudre pour des spécialistes en comptabilité, aussi je me permets de demander un petit peu d'aide pour m'aider à avancer. Il s'agit en fait du QCM suivant :
Votre responsable vous confie la gestion de la compta de la Société Nettoyage Pro. Les opérations suivantes sont enregistrées au cours de l'année N, le taux de TVA applicable est de 19,6%.
Nettoyage Pro achète une camionnette le 15/01/N pour 15 000 HT dont la moitié est payable au comptant et l'autre moitié à crédit à J+60 (le 15/03, le crédit est remboursé par virement bancaire). La camionette est livrée le 01/02/N et amortie en linéaire sur 5 ans.
Nettoyage Pro achète un lot de marchandises le 25/02/N pour un montant de 7000 euros dont 6000 euros sont payés au comptant. Elle obtient un rabais de 2% et un escompte de 3% sur le prix après remise. Les marchandises sont livrées le 27/02/N.
Le 30/06/N, Nettoyage Pro effectue la livraison de marchandises pour 8000 HT, ainsi qu'une prestation complémentaire de service de 650 euros HT. L'intégralité est payée au comptant.
Le 30/12/N, un lot de marchandises a été livrée mais la facture n'a pas pu être envoyée pour cause de problèmes informatiques.
1) quelle est la valeur de l'actif immobilisé brut au 31/12/N ?
a) 17 940
b) 15 000
c) 0
d) 7500
e) 12 000 => je pense que c'est 12 000, après avoir calculé l'amortissement (15 000 / 5)
2) Quelle est la valeur de l'amortissement de la camionnette au 31/12/N ?
a) 7500
b) 3588
c) 3000
d) 0
e) 2750 => je pense que c'est la solution. J'inscris ça en charges en divisant par 5 et multipliant par (11/12) pour le prorata temporis. Après ça, je n'arive plus à répondre à rien ^^
3) Quel est le solde de la TVA à payer au 31/12/N ?
a) 0
b) 1960
c) - 629
d) 3655
e) 4285
Ben... j'en sais rien. J'imagine que je dois d'abord être sur du montant des charges et des produits pour l'exercice, calculer la différence entre TVA exigible et déductible... et l'immobilisation, dois-je aussi calculer de la TVA dessus ?
4) quel est le montant du solde bancaire au 31/12/N ?
a) 14 000
b) - 14 771
c) 10 345
d) - 25 116
e) 0
5) Quel est le montant du chiffre d'affaires au 31/12/N ?
a) 18 650
b) 8 650
c) 10 345
d) 10 000
e) 22 305
Il s'agit bien de calculer le total de la colonne produits non ? A priori, j'aurais dit 18 650... à choisir. Mais en vérité, j'avais lu dans mon bouquin que l'escompte se plaçait dans les produits... J'aurais donc, si j'en avais eu la possibilité, fait 18 650 - 205,8 (escompte). Quant aux rabais, je les aurais mis en charges négatives, retranchant ça aux 7000 côté charges.
5) Quelle est la valeur du résultat net au 31/12/N ?
a) 10 000
b) 0
c) 14 101
d) 11 790
e) 1650
Evidemment, sans être sûr des produits et des charges, il est difficile de répondre à la question...
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Au final, voici ce que j'identifie, sûrement à tort :
Côté charges :
7000 - 140 - 205,8 (marchandises - rabais - escompte)
2750 (amortissement)
Côté produits :
8650 (livraison de bien + prestation de service)
10 000 (livraison de marchandises sans facture émise rattachée quand même à l'exercice de l'année N)
Ce qui fait donc 18 650 - 9404,2 = 9245,8 de bénéfice (LOL)
Au bilan, je diminue les capitaux propres de 9245,8 au passif. Puisque les dettes sont liquidées, je n’ai pas à inscrire de compte de dette au passif.
Côté actif, je mets les 12 000 pour la valeur nette de la camionnette. Quant à la trésorerie, elle se calcule en inscrivant le montant x du résultat – (1000 + 7500 euros) liés au remboursement de la dette.
Je mets la TVA à l’actif ou au passif en fonction de l’existence d’une créance ou d’une dette de TVA.
Bon, évidemment, tout ceci est faux. Faites preuve d'indulgence, la comptabilité nous est complètement étrangère et on doit ingurgiter ses mécanismes en 5 séances avec un programme par ailleurs très chargé...
Je remercie quiconque pourra m'aider (je vous serais aussi très reconnaissant de simplifier au maximum vos réponses. Par exemple, nous n'avons pas à apprendre les numéros de compte du plan comptable, donc je ne comprendrai pas si vous en citez... je comprends des termes tels que "trésorerie, bénéfice, immobilisation, dette fournisseur, etc.
