Les forums de comptabilité

[fabbea]

Bonjour,

j'ai enregistré sur 2012 une facture des Pages Jaunes qui concernera l'année 2013.
Cette facture de décembre 2012 fait 300 € HT, avec 58,80 € de TVA sur encaissements .
Il y a eu de plus un 1er versement sur cette facture en décembre de 160.80€

Mon exercice comptable prend fin en décembre 2012.
Je dois donc passer cette facture en charge constatées d'avance. Quelles écritures dois-je passer ? Apparemment ce serait celles-ci :
Enregistrement facture
401 358.80
44566 58.80
623 300.00
Charges constatées d'avance
486 300.00
623 300.00
et au 1er janvier 2013, on extourne ces écritures.

Mais qu'en est-il dans ce cas de la TVA, et éventuellement du 1er versement déjà versé ? Il me faut payer sous peu la TVA du quatrième trimestre 2012, et je ne veux pas me tromper là-dessus en payant un montant erroné suite à une mauvaise imputation de ces comptes..

Précisions : statut Entreprise Indépendante, régime réel simplifié / BIC.
Merci de vos éclaircissements.
Cordialement

[loic6354]

Bonjour,

En théorie, la TVA sur la Pub dans les Pages Jaunes est récupérable sur les Encaissements (Prestations).
Mais en pratique et vu la somme, on ignore souvent cette obligation.

Donc, soit vous récupérez maintenant 26.35 Euros correspondant à la TVA sur l'Acompte (160.80/1.196x19.60%), et le solde au fur et à mesure des paiements,
soit vous récupérez tout (58.80 Euros) maintenant. Personne n'ira vérifier si vous avez fait comme les textes le préconisent, et vu les sommes en jeu, il n'y aura pas de conséquences facheuses.